企業(yè)初創(chuàng)期需要做哪些會(huì)計(jì)分錄
2021-12-17 12:09:46
小明剛剛建立了一所培訓(xùn)學(xué)校，購買了一些課桌，聘請了幾名兼職教師。收入主要來自招收的學(xué)生。事實(shí)并非如此。上個(gè)月在公司注冊的小明很快就要面臨第一次納稅申報(bào)，但他對(duì)沒有任何會(huì)計(jì)知識(shí)感到困惑。公司成立初期可能涉及的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)分錄有哪些？
1.接受股東投資
借:銀行存款/固定資產(chǎn)/原材料/無形資產(chǎn)
貸款:實(shí)收資本-XXX股東
收到股東的預(yù)付款
貸款:其他應(yīng)付款XXX股東
2.采購支出
借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用
貸款:銀行存款
從收入中扣除費(fèi)用
借:庫存商品/固定資產(chǎn)
貸方:應(yīng)付賬款/銀行存款
3.在線銷售
借入:其他currencies-JD.COM賬戶中的資金
信貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
線下銷售
借方:應(yīng)收賬款/庫存現(xiàn)金/銀行存款
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
4.所有出庫項(xiàng)目都用于銷售。
借:主營業(yè)務(wù)成本出庫匯總總額
貸方:已發(fā)行的庫存商品總額。
出庫部分用于日常消費(fèi)。
借:主營業(yè)務(wù)成本出庫匯總扣除日常費(fèi)用。
貸方:日消耗量從庫存商品出庫匯總表中扣除。
5.個(gè)人負(fù)擔(dān)準(zhǔn)備金
借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等。薪水
貸項(xiàng):其他應(yīng)付款-社會(huì)保障
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅
應(yīng)計(jì)部分企業(yè)負(fù)擔(dān)
貸項(xiàng):應(yīng)付款-工資
6.損益類轉(zhuǎn)入當(dāng)年利潤。
借:今年盈利
信用:費(fèi)用類別
今年利潤轉(zhuǎn)移到利潤分配
虧損:借方:利潤分配-未分配利潤
信用:今年盈利
利潤:借:今年利潤。
貸方:利潤分配-未分配利潤
借:收入類別
信用:今年盈利
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